401 тис. Межі для високооплачуваних працівників

Більшість людей визнають, що 401 (k) є однією з найкращих програм виходу на пенсію. Якщо ваша компанія пропонує таку, ви обов'язково повинні скористатися цим. Це дозволяє робити щедріші внески, ніж більшість інших планів, доступних для працівників, і часто поставляється з відповідним внеском роботодавця. Але те, що більшість людей менше знають, полягає в тому, що існує 401 (k) межа для високооплачуваних працівників.

Розуміння обмежень внесків 401 (k)

Головна залучення планів 401 (k) - це сума, яку ви можете внести. Для 2018 року - 18 500 дол. США, що перевищує 18 000 доларів США в 2017 році. Ви також можете зробити внесок "догори", якщо ви віком від 50 років. Це додасть ще 6000 доларів на внесок. Якщо ваш роботодавець має відповідний внесок, він перетворюється в схему накопичення серйозного багатства.

Наприклад, скажімо, ви внесете повний внесок у розмірі 18 500 доларів США. Але вам 50 років, тому ви можете додати ще 6000 доларів. Це 24 500 доларів від вас. Ваш роботодавець має 50% матч, а ще 950 дол. США -, і ви вже повністю належите до плану. Це дає ваш загальний внесок на весь рік до 33 750 дол. США.

Це ті гроші, які зроблені з дострокових виходів на пенсію. Саме тому плани 401 (k) настільки популярні.

Додаткові обмеження для висококомпенсованих працівників

Як привабливий, як виглядає це, існують серйозні обмеження на план, якщо ви потрапляєте до категорії високооплачуваного працівника або "HCE" на короткий термін.

Пороги, які визначають вас як HCE, напевно, нижчі, ніж ви думаєте. Я дам визначення в наступному розділі, але достатньо сказати, що якщо ви потрапляєте в цю категорію, план 401 (k) раптом не такий щедрий.

У найпростіших випадках внески, зроблені HCE, не можуть бути надмірними, якщо порівнювати їх із не-HCE. Наприклад, якщо середній внесок плану не-HCE становить 4%, тоді найбільше внесок HCE може становити 6%. Ми зрозуміємо, чому це трохи. Але якщо ви зробите 150 000 доларів, і ви плануєте максимально використати свій внесок у розмірі 18 500 доларів, ви можете виявити, що ви можете внести лише 9000 доларів. Це 6% від вашої 150 000 доларів зарплати.

Таким чином, положення HCE можуть обмежувати 401 (k) внесків плану високооплачуваним працівникам.

Якщо ви вирішите стати ГПЗ після цього факту - наприклад, після того, як ви зробили повний внесок у розмірі 401 (k) за рік, цей внесок потрібно буде перекласифікувати. Перевищення буде повернено вам, а не збережене в межах плану. Важливе зниження податку буде втрачено.

Ось інша невелика зморшка ... HCE не завжди очевидний. IRS має те, що називається сімейне присвоєння, що означає ви можете бути визначені як HCE кров'ю. Працівник, чий чоловік / дружина, дитина, дідусь чи батько, хтось із 5% (або більше) власника бізнесу, автоматично вважається власником 5% (або більше).

Давайте копати дещо глибше ...

Що визначає висококомпенсованого працівника?

IRS визначає високооплачуваного працівника, як того, хто ...

• Належить більше 5% відсотків у бізнесі в будь-який час протягом року чи попереднього року, незалежно від того, скільки компенсації ця людина заробила або отримала, або
• За попередній рік отримана компенсація від бізнесу перевищує 120 000 доларів США, і якщо роботодавець це обирає, то вона перебуває у найвищому 20% працівників, коли вона оцінюється за компенсацією.

Потім випали три номери, про які слід знати - 5% (власність), 120 000 доларів (дохід) та 20% (так як у вас 20% найвищих платників у вашій компанії).

Відразу ж, я думаю, я знаю, що відбувається через ваш розум: Велика компенсація - 120 000 доларів? Я знаю, так? У більшій частині країни, особливо у великих прибережних містах, таких як Нью-Йорк та Сан-Франциско, цього ледве не вистачає. Але саме там IRS звернув лінію, і ми застрягли в цьому. Якби я мав здогадатися, я б сказав, що база, ймовірно, є номером, встановленим кілька років тому, його ніколи не було достатньо оновлено.

Вся мета високооплачуваного працівника 401 (k) (HCE 401 (k)) полягає в тому, щоб запобігти отримання високооплачуваних працівників більшій частині вигоду з пенсійних планів, що фінансуються роботодавцем. Зрештою, чим вище ваш дохід, тим більше ви можете заплатити у пенсійний план. Працівник, якому виплачується 150 000 доларів на рік, може набагато більше коштувати, ніж хтось заробляє 50 000 доларів. Норма IRS покликана зменшити цей дисбаланс.

Тести на нерозбірливість

Я можу винуватий у тому, щоб надати вам більше інформації, ніж ви хочете знати. Але це приходить до механіки всієї речі HCE. Якщо ви працівник, то вам не доведеться турбуватися про це - ваш роботодавець буде виконувати ці тести. Але це може бути важливо, якщо ви є власником малого бізнесу, і потрібно самостійно виконати тест. Якщо у вас немає апетиту до технічної, не соромтеся пропускати цей розділ.

Щоб переконатися, що все йде згідно з правилами, IRS вимагає від роботодавців виконувати недискримінаційні випробування щорічно

401 (k) плани повинні бути перевірені, щоб переконатись, що внески, зроблені для найменш оплачуваних працівників, "пропорційні" тим, що робиться для власників та менеджерів, які підходять до категорії високооплачуваних працівників.

Аналізи ADP та ACP

Існує два типи тестів:

1. Фактичні відстрочені відсотки (ADP) тести, і
2. Фактичний відсоток у відсотках (ACP)

АДФ вживає заходів щодо відстрочки відстрочки, яка включає в себе як попередній податок, так і відстрочення від депозиту Рот, за винятком внесків на випадок надходження, як високооплачуваних працівників, так і незалежних працівників. Використовуючи цей метод, вибіркові відстрочки учасників ділиться на їх компенсацію, яка виробляє фактичний коефіцієнт відстрочки (ADR). як розраховано як для HCEs, так і для не-HCE співробітників. (Перебування зі мною зараз!)

Тест ADP виконується, якщо АДП для правомочних високооплачуваних працівників не перевищує:

• 125% ADP для не-HCEs, OR
• The менш від 1) 200% ADP для не-HCEs, або 2) ADP для не-HCEs, плюс 2%.

Тоді існує тест ACP. Це відповідає, якщо АШП для високооплачуваних працівників не перевищує більшу частину наведеного нижче:

• 125% ACP для не-HCEs, OR
• The менш з 1) 200% ACP для групи не-HCEs, або 2) ACP не-HCEs, плюс 2%.

Ти все ще зі мною?

Зверніть увагу, що на кожному тесті пропонується "плюс 2%". Це важливо. Середній розмір 401 (k) внесків HCE у плані не може перевищувати показники не-HCEs більш ніж на 2%. Крім того, колективні внески від HCE не можуть бути більш ніж удвічі більші від відсотків внесків, що не належать до HCE.

Одна з найбільших проблем, пов'язаних з випробуваннями недискримінації, полягає в тому, що результати можуть бути перебільшені, якщо не HCEs роблять відносно невеликий відсоток внесків, або мало хто бере участь у плані.

Як високооплачуваний працівник, ви можете максимально використовувати свої внески кожен рік. Але працівники, які заробляють більш скромні доходи, можуть витрачати мінімальні внески. Це може перекошувати результати тестування. На жаль, нелегко вирішити цю проблему.

Що трапляється, якщо ваш план 401 (k) не вдається виконати тест?

Саме тут ситуація стає трохи потворною. Випробування можна проводити протягом 2 ½ місяця до нового року (15 березня) для визначення. Тоді їм доведеться вжити заходів, щоб виправити це протягом календарного року. Якщо план не пройде тестування, ваш надлишковий внесок буде повернено вам. Ви втратите податкові вирахування, але ви отримаєте свої гроші назад, і життя продовжиться.

Тут теж трохи складності. Перевищення внеску до плану протягом останнього податкового року буде повернено на наступний рік як оподатковуваний дохід до НКО. Це означає, що коли ви отримаєте відшкодування надлишкового відшкодування, вам потрібно буде відкласти грошові кошти для покриття податкового зобов'язання. Поки ще краще, складіть передбачуваний податковий платіж, щоб уникнути штрафів та відсотків. Це буде важливо, якщо перевищення відшкодування складе багато тисяч доларів.

Що станеться, якщо проблема не буде ідентифікована та виправлена ​​протягом цього терміну?

Це отримує дійсно потворний.

Грошова одиниця або платіж 401 (k) плану не буде кваліфікований, і весь план може втратити кваліфікований податковий статус.

Це ще трохи більше, але я не збираюся йти далі. Це просто, щоб дати вам уявлення про те, наскільки серйозним є IRS про HCE 401 (k).

Великий компенсаційний працівник 401 (k) Стратегії вирішення проблем

Якщо ви високооплачуваний працівник, чи існують стратегії зменшення впливу? Так - ніхто так добре, як можливість зробити повний податковий внесок 401 (k), але вони можуть мінімізувати шкоду.

Зробіть внесок без внесення змін 401 (k). Ви все ще можете робити внески, ви просто втратите податкові вирахування. Це ще не повна катастрофа. Ці внески все ще призведуть до відкладеного від податку інвестиційного доходу.

Зробіть 401 (k) догори. 401 (k) погоджувальні положення не обмежуються правилами високооплачуваних працівників. Це дає потенційне полегшення - якщо ви старше 50 років. Плани 401 (k) передбачають доплату в розмірі 6000 доларів США, якщо ви старше 50 років. Якщо ви вирішили отримати високу компенсацію, ви все одно зможете зробити цей внесок.

Нехай ваш чоловік виплатить пенсію. Тобто, якщо вони також не вважаються високооплачуваним працівником.

Налаштуйте Збереження здоров'я (HSA). Це не план виходу на пенсію, але це забезпечить заощадження на відстрочку. Це допоможе вам розробити план оплати медичних витрат у ваші роки виходу на пенсію. Протягом 2018 р. Ви можете внести внески до 6900 доларів (одружених) або 3450 доларів (одне). Ви отримуєте податкову пільгу за вашим внеском.

Економте гроші на податкових рахунках. Звичайно, якийсь схему заощаджень, що охороняється від податків, завжди краще, особливо якщо ви серйозно обмежені в плані 401 (k). Але цей варіант ніколи не слід ігнорувати. Якщо ви високооплачуваний працівник, але ваші пенсії на пенсію обмежені, вам потрібно буде зробити щось, щоб компенсувати різницю.

Економія грошей на оподатковуваних рахунках - це тверда стратегія. Немає обмежень на те, скільки ви можете внести. І навіть якщо ви не отримуєте податкову пільгу за внесками або інвестиційними доходами, ви зможете забирати гроші, як вам це потрібно, не турбуючись про сплату податків.

The Humble IRA на допомогу

Ще простіший варіант - це просто зробити внесок ІРА. Тут немає нічого фантастичного, але якщо ви високооплачуваний працівник, ніколи не забувайте про очевидне. Є три способи зробити це:

Внесіть внесок у традиційну ІРА. Практично будь-хто на будь-якому рівні доходу може внести свій внесок.Але податкові вирахування за внесок - якщо ви вже покриваєте план роботодавця - виплачується 121 000 доларів для подружніх пар, в 73 000 доларів для одиноких. Але якщо статус HCE обмежує ваші 401 (k) внески, це стане способом скористатися податковим відстроченням інвестиційного доходу. Внески не настільки ж щедрі, як і для планів 401 (k), що складають 5 500 доларів США на рік (або 6 500 доларів США, якщо ви старше 50 років), але кожен трохи допомагає.

Внесіть внесок в Roth IRA. Ви можете внести внесок, якщо ваш дохід не перевищує 135 000 доларів США (один), або 199 000 доларів (одружений). Там немає податкового вирахування з Roth IRA перетворення, але ви будете мати відстрочення інвестиційного доходу. Найкраще, коли ви вийдете на пенсію, вилучення коштів може бути звільнено від податків.

Зробіть традиційну внесків, що не підлягають франшизації, і виконайте перетворення Рота. Якщо ви це зробите, ви можете уникнути податкового зобов'язання конверсії. Але ви будете перетворювати відкладені податкові заощадження на безмитний з Ротом. Одна з найбільших переваг цієї стратегії полягає в тому, що немає межі доходу. Навіть якщо ваш дохід перевищує вищезазначені пороги, ви можете внести незмінний внесок у традиційну ІРА, а потім перетворити його в Рот ІРА.

Заключні думки на 401к межі для висококомпенсованих працівників

Якщо ви працівник великої організації, ваш роботодавець, напевно, зрозумів, як уникнути проблеми HCE. Це більше проблемою для менших роботодавців. Якщо ви є роботодавцем, це ситуація, яку потрібно буде уважно стежити. Ваш плановий адміністратор повинен мати можливість допомогти.

Існує два способи вирішення проблеми. Ви можете запропонувати план безпечної гавані 401 (k), який не підлягає аналізу дискримінації. В іншому випадку ви можете забезпечити щедрий матч роботодавця. Матч може збільшити участь працівників у плані до більш ніж 50%, що часто виправляє проблему HCE.

Але якщо ви є високооплачуваним працівником у невеликій компанії, ви не знатимете, що це проблема, поки ви не отримаєте повідомлення від вашого роботодавця. Це відбудеться у формі повернення того, що визначається як ваш надмірний внесок, і потенційний податковий рахунок в результаті.

Чи вважаєте ви, що ви є високооплачуваним працівником, чи ви були в минулому? Ви отримали удар з відшкодуванням та наступним податковим векселем? Що ви чи ваш роботодавець роблять для вирішення проблеми?