Запитайте GFC 022 - як працювати "правило 55" на свій перевагу

Ласкаво просимо на інший запит GFC! Якщо у вас є запитання, на який ви хочете відповісти, ви можете поставити його тут. Якщо ваші запитання опубліковані на GFC TV або GFC Podcast, ви є щасливим одержувачем копії моєї найкращої книги продажу, Солдат фінансів, а також подарункова карта на суму $ 50 Amazon. Що ви чекаєте? Задайте своє питання зараз!

Більшість людей усвідомлюють, що, якщо ви вилучаєте кошти з пенсійного плану, захищеного від оподаткування, до досягнення вами 59 років, ви повинні сплатити податок на прибуток на суму дистрибуції плюс штраф у розмірі 10% на виїмку.

Багато хто також, принаймні, невизначено усвідомлює, що існують винятки з дострокового вилучення. І насправді, їх насправді є декілька, і саме це може стати заплутаним. Який з них ви приймаєте, і скільки і коли?

Катлін Р. з Массачусетса написав з питанням, який охоплює коло можливостей:

"Я буду відокремлювати від своєї компанії в травні 2016 року і перетворити 55 у липні 2016 року. Я планую вивести кошти з мого 401K на будівництво будинку. Я знайомий з правилом IRS від 55 років і знаю, що мені доведеться вимагати відкликання як дохід, але мені не доведеться платити штраф у розмірі 10%.

Моє запитання: чи повинен я зняти з мого 401K в 2016 році, в якому я відокремлюю службу, а рік, коли я повернусь до 55? Або я можу чекати до 2017 року і все-таки звільнитись від штрафів? Моя мета - мінімізувати свій оподатковуваний дохід, оскільки я отримаю прибуток з січня по травень 2016 року.

Я хотів би також дізнатись, чи зможу я взяти кілька штрафів за вилучення коштів, по суті, знявши з моєї 401К в 2017 та 2018 році, щоб мінімізувати свій оподатковуваний прибуток? (Зауважте, у мене немає жодних найближчих планів, щоб зняти моє 401K в IRA, оскільки я знаю, що IRA не є кваліфікованими планами до правила 55.) "

Питання Катліна стосується трьох тем: загальне застосування правила 55, коли воно має бути прийняте, і як краще зберегти фактичний податок на прибуток до абсолютного мінімуму, поширюючи розподіл.

Використовуючи правило 55, щоб отримати штрафні санкції 401 (k) зняття коштів

Кетлін дійсно може зробити вилучення з свого 401 (k) плану, за умови звичайного податку на прибуток, але звільняється від 10% раннього відкликання штрафу. Положення 72 (t) IRS робить це можливим. Це положення, яке іноді називається "Правилом 55", дозволяє працівникам розподіляти свої плани з 401 (k) або 403 (b), не сплачуючи штрафу.

Працівник повинен бути відокремлений від служби протягом або після року, коли він або вона досягне 55 років, хоча це може бути вже у віці 50 років для певних працівників уряду. У випадку Кетліна вона кваліфікується тому, що в тому ж році вона виповнилася 55 років, коли вона була відділена від свого роботодавця, 2016 року. "Відокремлені" можуть означати, що вони звільнені, кидають чи інакше припиняються.

Це не стосується ситуації Кетліна, але це слід підкреслити в цій дискусії. Якщо у вас ще є гроші в пенсійному плані роботодавця, що ви були відокремлені від того року, в якому ви виповнюєте 55 років, ви не зможете скористатися положенням правила 55. Ваш єдиний варіант, щоб уникнути санкції на ранній відкликання це означатиме відкладання розподілу, доки ви не досягнете 59 років 1/2, коли вилучення більше не буде обмежено.

Виходячи з питання Кетліна, я хотів би зробити деякі важливі відмінності. Кетлін посилається на необхідність вилучення коштів для побудови будинку. Це може поставити сумнівну зморшку в питання, тому що ранній вихід з 401 (k) на придбання будинку не підлягає звільненню від покарання.

Таке звільнення поширюється лише на вилучення з ІРА, і лише до максимум 10 000 доларів США для першого покупця житла. Отже, давайте зрозуміємо різницю, що ми не приписуємо звільнення від факту, що вона хоче побудувати новий будинок.

По-друге, як каже Катлін у своєму питанні, звільнення від правила 55 не застосовується до рахунків ІРА. Це строго для планів 401 (k), тому, якщо Кетлін переведе 401 (k) в IRA, звільнення від правила 55 буде втрачено.

Щось інше, навіть якщо воно не застосовується в ситуації Катліна, полягає в тому, що правило 55 застосовується лише до плану 401 (k) вашого останнього роботодавця. Якщо у вас є плани від попередніх роботодавців, правило 55 не принесе користі вам, якщо ви почнете знімати кошти, перш ніж обертати 59 1/2.

Хороша порада полягає в тому, що якщо у вас є плани 401 (k) від попередніх роботодавців, то вам слід перевести їх у свій поточний 401 (k), якщо вам дозволено це зробити.

Одне інше обмеження, і це дуже важливо. Наразі ми обговорюємо правило 55, що базується на правилах IRS. Але незалежно від того, чи можете ви дійсно скористатися цим правилом, це залежить від положень вашого плану роботодавця 401 (k). Якщо вони забороняють вилучення до певного віку, скажімо 59 1/2 або 62, ви не зможете взагалі брати розподіл. Незважаючи на те, що IRS дозволяє вилучати труднощі, не існує жодних правил, які вимагають від роботодавця участі.

Коли мусить Кетлін взяти її розподіл?

Почнемо з обговорення правил розподілу правил у 55. Якщо ви користуєтесь правилом, ви повинні це зробити, прийнявши ряд по суті рівних періодичних платежів. Вони розраховуються на основі вашої очікуваної тривалості життя, яку IRS розкриває в публікації 575 - Пенсійні та ануїтетні доходи (Стор. 15).

Згідно з цією схемою, Кетлін, у віці 55 років, повинен буде підрахувати періодичні платежі на основі 360-ти місяців. Вона може визначити суму щорічного розподілу, розділивши суму її 401 (к) на 360 місяців, розділена на 30.

Так, наприклад, якщо у своєму 401 (k) плані Кетлін має 360 000 доларів, вона має право зняти 12 000 доларів на рік, що не підлягатимуть достроковому звільненню.

Почавши розподіл, вони повинні тривати протягом п'яти років або до досягнення віку 59½, залежно від того, який з них найдовший.

Катлін не сказала, скільки грошей на ній планується 401 (k), а також суму, яку вона потребує для будівництва нового будинку. Але я думаю, можна з упевненістю вважати, що оскільки щорічна сума, яку вона може зняти з плану, не сплачуючи, що штраф враненого зняття буде відносно невеликим - менше 3% від балансу плану - накопичення достатніх коштів для нового будинку може бути повільним процес

Є ще одне ускладнення. Сума, яку ви можете зняти з плану без штрафних санкцій, обмежується кількістю місяців у році. Тому, якщо б вона взяла розподіл в грудні 2016 року, вона буде обмежена до 1/12 від річної суми. Тож якщо річна сума становитиме 12 000 доларів, яку вона може відібрати в 2017 році та за її межами, вона буде обмежена лише до 1000 доларів у 2016 році.

Розподіл розподілів для мінімізації податкових надходжень

Це остання частина питання Кетліна. Але в той час, як там може бути деяка кімната wiggle тут, реальність що distributions з її плану буде обмежена вимогами очікуваної тривалості життя. Якщо у неї буде 90 000 доларів США, вона зможе заплатити штраф у розмірі 3000 доларів США в 2017 та наступних роках. На 2016 рік це буде не більше кількох сотень доларів.

З огляду на це обмеження, у Катліни буде два реальних варіанти:

1. Затримка з побудовою нового будинку, доки вона не повернеться до 59 1/2, і зможе зняти будь-яку суму з її 401 (k) пені, або
2. Візьміть стільки грошей з 401 (k), оскільки їй потрібно побудувати будинок, і будьте готові заплатити штраф у розмірі 10%, а також звичайний податок на прибуток від вилученої суми.

На жаль, позика 401 (k) також не є рішенням. Роботодавці не дозволяють кредити колишнім працівникам, оскільки погашення більше не може бути гарантоване. Крім того, кредити обмежуються не більш ніж 50% від плану балансу, максимум до 50 000 доларів США. Цього може виявитись недостатньо, щоб в будь-якому разі побудувати новий будинок.

Кетлін, я шкодую, що відповіді немає більш задовільної, але це правила. Я б запропонував вам докладно обговорити свою ситуацію як з дорученням 401 (k) плану, так і з вашим податковим органом. Я впевнений, що сума податку, яку потрібно буде сплачувати за будь-які розподіли - плюс будь-які санкції дострокового зняття - матиме вплив на те, яким чином ви вирішите піти.