Запитайте GFC 028: Використовуйте перетворення Рота для мінімізації "вдовиної пенсії"

Я покладу, що ви ніколи не чули про "вдовину пеню". Це тому, що це тема, яка зазвичай не виникає, доки ви не досягнете пенсійного віку. Але це насправді є дуже важливою проблемою, якщо ви пом'якшите вихід на пенсію і матимете значний пенсійний дохід.

Ми отримали Запитайте GFC Питання про цю тему лише нещодавно:

"І моя дружина, і я пенсії $ 44k. У нас також є 403 (б) з загальною сумою 250 000 доларів. Ми познайомилися з радником, який згадав потенційну вдовину пеню. Роблячи конверсію Рота, ми б усунули це, тому що з Рото не потрібно жодних РМД. Існують попередні податкові наслідки, як ми знаємо. Ви думаєте, це варто робити? "

На жаль, читач не надав нам всю відповідну інформацію, необхідну для більш точного заклику до цього запропонованого кроку.

Але достатньо взяти тему, пояснити, що це таке, і зробити деякі зауваження та рекомендації щодо стратегії, яку запропонував його радник.

Що таке "вдовина штраф"?

Штраф вдови - це один із цих вбудованих конфліктів у рамках федерального податкового кодексу. Коротко, що це означає, що податкові ставки для подружніх пар, поданих разом, є набагато більш щедрими, ніж ті, що вони стосуються однієї людини.

Це стає проблемою виходу на пенсію, тому що коли дружина помирає, інший чоловік може зазнати раптового й несподіваного збільшення свого податку на прибуток.

Це тому, що пенсіонери, як правило, живуть з джерелами фіксованого доходу, такими як пенсії, соціальне страхування та розподіл кваліфікованих пенсійних планів. Цей дохід може знизитися лише трохи, або навіть не зовсім, після смерті чоловіка / дружини. Це означає, що пережитий чоловік - вдова - раптово знайде, що його або вона сама витіснила у набагато більшу податкову категорію.

І щоб додати образу до травми, зазвичай це вищі податкові зобов'язання, навіть якщо це засновано на зменшеному доході. І ще гірше, є навіть елемент податкової повзучості, оскільки вдова стає старше.

Ось проблема:

Коли ваш чоловік / дружина помирає, ви маєте право подати одружений податок спільно лише за рік, в якому відбулася смерть чоловіка / дружини. Після цього ви повинні подати як єдине. У цьому відношенні існують два чинники, що суперечать вам: податкові податки та відрахування податку на прибуток.

• Податкові податкові дужки. Проблема тут полягає в градаціях податкових ставок, на яких спирається податковий кодекс. У 2017 році розподільна лінія між податковою шкалою 15% та набагато більшою податковою шкалою у розмірі 25% становить 75 900 доларів для подружніх пар, а лише 37 650 доларів для одиноких філій.
• Відрахування та звільнення. Ситуація схожа тут. Подружня пара має право на стандартний відрахування в розмірі 12 700 дол США, а на одну особу - лише 650 дол. США. Оскільки багато пенсіонерів сплачують свої іпотечні кредити до виходу на пенсію, вони подають свої податки на прибуток за допомогою стандартного вирахування, а не деталізації.

Особисті звільнення становить 4050 доларів США. Але коли чоловік / дружина помирає, пережитий чоловік більше не має двох вилучень, але тільки один. Це означає, що податкові пільги за особистими звільненнями зменшуються з $ 8100 до $ 4,050.

Якщо ми встановлюємо стандартні вирахування та особисті звільнення разом, вони знижуються від 20 800 доларів для подружньої парі до 10 400 доларів після смерті одного з подружжя.

ПРИКЛАД: Скажімо, у нас є пенсіонери з нарахувальним доходом з усіх джерел в розмірі 100 000 доларів. Після вирахувань на загальну суму 20 800 дол США вони мають 79 200 дол. США в оподатковуваному доході. Більша частина цих доходів - до 75,900 - оподатковується на рівні 15%. Решта - всього 3300 доларів - підлягає 25% податку.

Але один чоловік помирає, і наступного року вдова повинна подати як єдиного платника податків. Її доходи зменшуються лише на 20 000 доларів США внаслідок втрати соціального забезпечення чоловіка (докладніше ми обговоримо трохи). Всі інші джерела доходу залишаються незмінними. Це означає, що її валовий дохід зараз становить 80 000 доларів.

Вона може брати відрахування на суму 10 400 доларів, що зменшує її оподатковуваний дохід до 69 600 доларів. З цієї суми 37 650 доларів обкладаються податком на 15%. Але решту доходу, що перевищує цей поріг - 31 950 дол. - оподатковується на рівні 25%.

Поки її чоловік був живим, федеральний податок з податку на прибуток пари становив 1210 долларов США. Але оскільки смерть чоловіка / дружини, вдова зараз підлягає податку в розмірі 13 628 дол. США.

Податок на вдови збільшується більш ніж на 1 400 доларів США. незважаючи на те, що їй на 20% менше доходів, ніж у випадку, коли її чоловік був живим!

Але це не закінчується там. Існує ще два чинники, які можуть зробити ще гірший сценарій.

Ускладнення РМД

Читач використовує термін "RMD" як одну з причин для розгляду перетворення Рота. RMD відноситься до необхідні мінімальні розподіли. Це розподіл, який вимагає IRS для всіх пенсійних планів, що охороняються від оподаткування (за винятком Roth IRA), починаючи з віку 70 1/2.

Це означає, що навіть якщо пенсійна пара або пережив чоловік чи дружина, щоб уникнути розподілу виходу на пенсію у перші роки виходу на пенсію, щоб зменшити податкове зобов'язання, вони стануть юридичною вимогою у віці 70 1/2.

Якщо один із чоловіків помирає до цього віку, вдова повинна буде приймати РМД з усіх пенсійних планів, які мають пара, оскільки ці рахунки, як правило, не зменшуються внаслідок смерті одного з подружжя.

РМД залежать від вашої очікуваної тривалості життя в певному віці. Виходячи зі стандартного розрахунку RMD, пенсіонер буде зобов'язаний розподілити з рахунків пенсій, що дорівнює 3,65% від суми загальних рахунків. Але до 80 років цей відсоток зріс до 5,35%, внаслідок меншої тривалості життя у цьому віці.

Якщо у пари буде виплачено 500 000 доларів на пенсійні активи, вона буде зобов'язана зняти 3,65% цих коштів у тому році, коли вона становить 70 1/2. Це додасть 18 250 дол. США до її оподатковуваного доходу.

За прикладом, наведеного вище, це додасть 4563 долари США (18,250 доларів США X 25%) до її податкового зобов'язання лише в перший рік, що вимагатиме від РМД.

Але оскільки процент розподілу РМД зріс з віком, вона повинна буде взяти 5.35% вибулих майна у віці 80 років. Це додасть 26 750 доларів США до її оподатковуваного доходу, що додасть 6 888 доларів США (26 750 доларів США X 25%) до її податкового зобов'язання.

Складність соціального забезпечення

Є ще поганіші новини про в'язницю вдови, що надходить із соціального страхування.

По-перше, соціальне забезпечення лише частково оподатковується. Але чим вище ваш дохід, тим більша ваша соціальна допомога буде оподаткована. Це також працює проти окремих фільтрів.

По-перше, якщо одружена пара одержують соціальне забезпечення і один вмирає, то пережитий чоловік може взяти вищу частину своєї матеріальної допомоги або заробітку чоловіка / дружини. Тож якщо чоловік отримує 30 000 доларів, а дружина отримує 20 000 доларів, дружина отримає право на 30 000 доларів після смерті чоловіка. Частково це пов'язано з тим, що доходи пенсіонерів не знижують все в разі смерті одного з подружжя.

Якщо ви одружені на подачі документів разом, 50% від вашого доходу від соціального страхування оподатковуються, якщо ваш дохід з усіх джерел становить від 32 000 до 44 000 доларів. Якщо ваш дохід перевищує 44 000 доларів США, тоді 85% вашого соціального страхування будуть оподатковуватись.

Але якщо ви є неодруженими, 50% вашого соціального страхування будуть оподатковуватись із сукупним доходом від 25 000 до 34 000 доларів. Якщо ваш сукупний дохід перевищує 34 000 доларів, то 85% вашого соціального страхування стає оподаткуванням.

Ці пороги не застосовуються до прикладу, який ми використовували до цих пір, оскільки загальний дохід для пенсіонерів та вдови перевищує ці межі. Але якщо її доходи були наближені до цифр доходу, наведених вище, смерть чоловіка / дружини могла легко посилити доходи соціального забезпечення у сфері оподаткування.

Більше того, після того, як RMD вдасться, вони також є частиною вашого обчисленого доходу для оподаткування доходів від соціального забезпечення.

Що це означає, що вдова може побачити зростання податку на прибуток з-за чотирьох факторів:

1. Більший дохід оподатковується за більш високими ставками
2. Нижні звільнення та відрахування
3. Вища нарахування доходів від соціального забезпечення
4. Більше оподатковуваного доходу в результаті РМД, які не були фактором до повернення віку 70 1/2

Це довгострокове пояснення того, чому підготовка до вбивства вдови є настільки важливою.

Використання перетворення Roth IRA як часткового рішення

Через невдалу структуру податкового кодексу IRS, можливо, неможливо повністю уникнути покарання вдови. Але перетворення Roth IRA може полегшити принаймні частину проблеми.

Це пояснюється тим, що Roth IRA є єдиними пенсійними облігаціями, захищеними податками, які не вимагають від RMD після досягнення віку 70 1/2. Оскільки розподіл не потрібно, вони потенційно не збільшать податковий прибуток вдови, що, звичайно, перешкоджатиме ще більшим податковим зобов'язанням.

Основна ідея полягає в тому, щоб перевести пенсійні кошти з інших типів пенсійних планів, включаючи традиційні IRA, плани 401 (k) та 403 (b) плани, в Roth IRA, здійснюючи конверсію Roth.

Ротські податкові міри з перерахунку на IRA

Хоча конверсія Roth IRA дозволить уникнути податкових проблем, які постануть з RMD, важливо пам'ятати, що конверсія Roth зазвичай призводить до включення суми перерахованих коштів у ваш поточний оподатковуваний дохід.

Це, як правило, найкраще здійснюється на пенсії, оскільки дохід зазвичай нижче, ніж упродовж робочих років. Однак, це треба зробити, перш ніж повертати вік 70 1/2, оскільки вже тоді RMD вже вдарив би. Це означає, що між вікном виходу на пенсію і поворотним віком 70 1/2, коли перетворення Рота найкраще виконано, є вікно. .

Незалежно від того, чи це матиме сенс для читача та його подружжя, буде залежати від потенційного податкового впливу від покарання вдови, у порівнянні з сумою податку, яку вони сплачують за конверсію Рота.

Читач вказує вартість 250 000 доларів США у своїх 403 (б) планах, які можуть легко привести їх у вищі податкові пріоритети у розмірі 250 000 доларів США у своїх 403 (b) планах конверсії, наприклад, на 28% і вище. Це могло б спричинити додаткове податкове зобов'язання в розмірі 70 000 доларів США. З цієї причини краще буде конвертувати цю суму грошей протягом декількох років, щоб зберегти податкові наслідки конверсії до мінімуму. Це стратегія, яку їм доведеться опрацювати зі своїм податковим органом.

Ця пара також повинна розглянути можливість оподаткування своїх соціальних виплат у зв'язку з конверсією Рота. Сама конверсія могла б зробити більшу частину прибутку від соціального страхування оподатковуватись. Конвертація буде кращою, якщо це буде зроблено, перш ніж вони почнуть збирати соціальне забезпечення, якщо вони ще цього не зробили.

У пари є одна головна перевага. Читач зазначив, що вони живуть у штаті Нью-Гемпшир та Флорида, які є двома державами, які не мають стандартного податку на доходи штатів. Це, принаймні, усуває ускладнення змушені сплачувати податкові податки на прибуток за конверсію Рота на додаток до федеральних податків на прибуток.

Вбивство покарання вимагає доволі складної стратегії, і така, яка буде повністю ґрунтуватися на індивідуальних обставинах. Завжди краще виробити таку стратегію з вашим CPA чи податковим органом, таким чином, ви можете переконатися, що податки, які ви будете платити за конверсію Рота, не перевищують переваг, які ви отримаєте, щоб мінімізувати пеню вдови.