Не-супруг Правила IRA-бенефіціарів - уникайте цих дорогих помилок

Мій колишній сусід по кімнаті коледжу втратив свого молодшого брата на рак і залишив мого сусідка як бенефіціар на його пенсійному рахунку.

Коли я чув новини, я не вірив. Там ніякий шлях що цей молодий не міг пройти, не могли б вони?

Я чув, що мій колишній молодший брат сусідів коледжу був хворий, але лише припустив, що він поправиться.

Коли я почув, що він помер у віці 34 років, я був у повному шоці. Ще до цього дня я навряд чи вірю, що він пішов. Він був молодим, атлетичним, і його серце було більшим, ніж його посмішка. Це просто не здається правильним.

Пройшло кілька місяців, і мій друг притягнувся до мене, щоб повідомити мені, що його брат назвав його бенефіціаром свого пенсійного рахунку його 401 (k). Він не знав, що робити, тому шукав моєї поради.

Як звичайно, ми допомагаємо людям піклуватися про передачу ІРА та інших інвестиційних рахунків до законного бенефіціара. Це було іншим у цьому сенсі, оскільки бенефіціаром був його молодший брат. Це одна з тих статей, які мене змушують писати, але я знаю, що інші переживають цей досвід.

Ось що потрібно знати, якщо це трапляється з вами.

Правила неправомірного користування IRA для бенефіціарів

Ситуація, яку зіткнувся моя подруга з успадкуванням плану свого брата 401 (k), називається "неправомірним бенефіціарієм". Це термін, який IRS використовує для опису пенсійного плану, такого як IRA або 401 (k), який в кінцевому підсумку успадковується іншим, ніж дружина-спадкодавця. Це спеціальна класифікація, тому що не має подружжя не всі варіанти спадщини, які належить чоловікові. З цієї причини існують спеціальні правила, які застосовуються до непрацездатних бенефіціарів.

По-перше, не існує жодних правил, які вимагають, щоб пенсійний план мав бути переданий чоловікові / дружині після смерті власника. І, звичайно, у випадках, коли спадкоємця не вийшли заміж, план виходу на пенсію обов'язково перейде до не-чоловіка / дружини. Фактично, це, мабуть, більш поширений результат, ніж це загалом передбачається.

Коли пенсійні доходи успадковуються подружжю, він або вона, як правило, може перекласти рахунок на власний план виходу на пенсію, і негайних податкових наслідків немає.

Але не чоловік / дружина в основному обмежується трьома варіантами:

1. Візьміть негайне розповсюдження - Вам доведеться платити звичайний податок на прибуток з такого розподілу, але не буде штрафу на 10% за дострокове зняття коштів, якщо вам менше 59 1/2.
2. Збережіть обліковий запис пенсіонера померлого - У вас є цей варіант, але це вимагатиме від вас мінімальних мінімальних витрат на тривалість життя. Ми опинимося в цій темі в наступному розділі.
3. Створіть успадкований IRA - Цей тип облікового запису залишатиметься на ім'я померлого, і кошти можуть продовжувати зростати з відстрочкою оподаткування. Ви можете використовувати цей обліковий запис для плану IRA або 401 (k). Хоча ви будете створювати абсолютно новий пенсійний рахунок, ви не зможете робити внески в цей план.

Якщо ви налаштуєте успадковану ІРА, гроші мають рухатися безпосередньо та відразу з існуючого рахунку, до того, що називається а Передача довіреної особи та довіреної особи. Це означає, що ви не зможете особисто приймати квитанцію про розподіли або перестановку залишків з пенсійних планів померлого, а потім перекласти їх в іншу ІРА, як ви можете, з власними обліковими записами на пенсію. Ці гроші завжди повинні переходити безпосередньо з облікового запису спадкодавця на новий обліковий запис.

Кожен варіант повинен включати обов'язкові мінімальні розподіли (RMD)

Будь-який варіант, який ви обираєте як бенефіціар не-чоловіка-подружжя, вам доведеться приймати необхідні мінімальні розподіли (RMD) з плану. Точно, як це буде встановлено, і скільки ви повинні зняти, буде залежати від того, чи спадкодавник вже почав приймати РМЗ, коли він або вона була жива.

Як мінімум, вам доведеться починати прийом дистрибутивів, які базуються на вашу тривалість життя. IRS фактично надає таблиці очікуваної тривалості життя, але це досить складний процес, і це майже напевно потребує професійної допомоги, щоб створити її.

Якщо спадкодавці вже почали приймати РМД, кожен з яких повинен починати прийом у віці 70 1/2 з усіма пенсійними планами, за винятком річних ІРА ***, то сума вашого РМД буде сумою РДР у році спадщини його смерті.

*** (Будь ласка, зверніть увагу: це обговорення правил бенефіціара не-супругу застосовується до успадкування традиційних IRA та планів, що фінансуються роботодавцем, як, наприклад, 401 (k). Ротові ІРА мають різні правила та значно різні податкові наслідки. може охоплювати правила непрацездатних бенефіціарів стосовно ротових МРА в окремій статті.)

Після року смерті занепокоєння або якщо спадкодавці ніколи не почали приймати РМС, РЗЗ будуть базуватися на вашої власної тривалості життя.

Правило RMD застосовується як до спадкових планів 401 (k), так і до традиційних IRA.

Вам доведеться платити звичайний податок на прибуток від РДС, але не буде 10% дострокового зняття штрафу, навіть якщо ви не 59 1/2 або старше.

Бенефіціар незначний - чи правильні правила?

Це ще один загальний результат успадкованих пенсійних планів, оскільки діти, включаючи неповнолітніх дітей, часто називають бенефіціарами за всіма видами пенсійного плану. Це може статися навіть тоді, коли померлий одружений, але надзвичайно поширений у ситуації розлучення.

Дуже законно назвати неповнолітнього, як бенефіціара пенсійного плану. Але оскільки неповнолітній є дитина, він або вона не матимуть правоздатності керувати рахунком. З цієї причини, якщо ви вирішите назвати неповнолітню дитину бенефіціарією вашого плану, ви також повинні створити договір про утримання під вартою.

Це спосіб, за допомогою якого ви вибираєте зберігача для облікового запису відповідно до Закону про єдиний подарунок для неповнолітніх (UGMA). Цей закон дозволяє іменному зберігачеві мати повноваження управляти грошима у пенсійному плані і робити це без нагляду суду.

Що робити, якщо дитина успадкує пенсійний план, який не називає зберігача? Це, безумовно, ускладнення. У такій ситуації батькам дитини доведеться звертатися з проханням до суду, щоб вони самі були призначені зберігачами пенсійного плану. Але якщо у дитини немає батьків - це, безумовно, може статись справою, якщо ви вийдете з плану одним або декількома власними дітьми - рахунок буде керуватися судом, призначеним опікуном, який також буде контролюватися суд

Потенційні неповнолітні вигодонабувачі

Домовленості бенефіціарів, які не є подружжям, складаються з власних проблем. Але є обставини, які можуть викликати додаткові ускладнення. Можливо, найважливішою ситуацією є те, що в тому ж пенсійному плані є декілька бенефіціарів.

Не рідко люди називати своїх дружини та їхніх дітей одержувачем пенсійного плану. Але навіть більш імовірно, коли кожен діти кожен успадкує частку того ж плану.

Якщо це чоловік / дружина плюс один або більше дітей, або навіть інша сторона, подружжя втратить простоту, яка звичайно йде, якщо успадкувати пенсійний план свого чоловіка / дружини.

Крім того, якщо ви помрете, перш ніж ви повернетесь до 70 1/2, і, отже, не почали приймати РМД, кожний бенефіціар може окремо обчислити ППВ, виходячи з його власної тривалості життя.

Але ситуація може бути більш заплутаною, якщо ви помрете після того, як ви досягнете 70-1 / 2 року і почали приймати РМД. Якщо ви це зробите, RMD для кожного з ваших декількох бенефіціарів буде базуватися на тривалість життя найстаршого бенефіціара. Природно, якщо ваш чоловік / дружина є одним з бенефіціарів, РМД для чоловіка / дружини та ваших дітей буде заснований на середній тривалості життя вашого чоловіка / дружини.

Це може стати проблемою для молодших бенефіціарів. Це означатиме, що їм доведеться приймати вилучення з урахуванням меншої очікуваної тривалості життя. Наприклад, 10-річній дитині доведеться приймати РМД, які базуються на тривалості життя Вашої 40-річної подружжі.

Це не тільки створить потенційне податкове зобов'язання для молодших бенефіціарів, але також має потенціал для знесення рахунку набагато раніше, ніж молоді бенефіціари досягають пенсійного віку. Якщо ваш план передбачає, що ваш власний пенсійний рахунок допоможе вам сплатити вашим бенефіціарам пенсійний внесок, це може не допомогти молодим бенефіціарам.

Пенсійний план Бенефіціари не повинні бути людьми

Ви не обов'язково повинні назвати конкретних осіб як бенефіціарів ваших пенсійних планів. Ви також можете призначити своє майно як бенефіціарію або створити довіру для цієї мети. Проте, це не ідеальний варіант.

Якщо ви називаєте своє майно бенефіціаром, ви встановлюєте своє майно для умовного доручення. Це означає, що ваше майно доведеться проходити через суди, перш ніж розподіляти гроші. І під час заповіту, виклики можуть бути введені проти майна, що може змінити кінцевий розподіл коштів. Якщо особи називатимуться бенефіціарами у ваших пенсійних планах, ці рахунки не доведеться проходити випробування, а гроші будуть розподілені безпосередньо на них відповідно до вибраного вами розподільного плану.

Крім того, якщо ви помрете до досягнення віку 70 1/2, усі гроші доведеться вилучати не більше п'яти років. І навіть якщо ви помрете після досягнення 70 1/2, кінцеві бенефіціарі облікового запису повинні приймати РМЗ на основі ваша власна тривалість життя. Будь-який результат створить більш важке податкове навантаження, ніж буде, якщо ви називаєте індивідуальних бенефіціарів.

Проблема називання довіри як бенефіціарі вашого пенсійного рахунку полягає в тому, що бенефіціар довіри не зможе перевести кошти на його власний пенсійний рахунок або назвати бенефіціарів цих рахунків у разі його або її смерть Таким чином, якщо ваш дружина є бенефіціаром довіри, вона не зможе передавати свої рахунки безпосередньо своїм дітям після її смерті - рахунки стануть частиною довіри. Це дозволить їм позбавити себе можливості брати рідкісні РМД, ніж це буде, якщо вони базуватимуться на власній тривалості життя. І це, звичайно, може призвести до збільшення податкових зобов'язань.

Це може бути шлях до вирішення цієї дилеми, але лише в тому випадку, якщо б отримувачем пенсійних планів є відмова життя довіри У цій ситуації РЗР базуватимуться на тривалості життя найстаршого бенефіціара довіри.

Це, безумовно, краще, ніж наявність RMD, які базуються на виплаті за п'ять років. Але це не настільки ж добре, як прямі індивідуальні бенефіціарі, які б дозволили вашим бенефіціарам поширювати РМД на власну очікувану тривалість життя.

Коли справа доходить до бенефіціарів пенсійного плану, індивідуальний маршрут майже завжди є кращим.

Підведення підсумків правил непрацездатних бенефіціарів

Тепер, коли ви бачили деякі ускладнення, які можуть виникнути у ситуації бідних осіб, що не є чоловіком-подружжю, ви повинні переглянути власні пенсійні плани, щоб побачити, як ви встановили призначення бенефіціарів.

Очевидно, що найпростішим способом втілення плану виплат пенсіонеру є ім'я простої дружини. Але якщо у вас немає чоловіка / дружини, і / або якщо у вас є декілька бенефіціарів, найкращим кроком буде встановити угоду таким чином, що призведе до незначних ускладнень. Якщо людина досить важлива, щоб назвати її бенефіціартом у вашому пенсійному плані, то вони також є досить важливими, щоб максимально сприятливо встановити його.

На жаль, якщо ви не маєте подружжя-бенефіціара пенсійного плану, що належить особі, яка вже загинула, у вас не буде іншого вибору, як працювати, однак призначення було встановлено. Це одна з тих ситуацій, коли багато можна зробити заздалегідь, але мало що може бути зроблено після факту.

Будь ласка, зверніть увагу на зазначення бенефіціарів у ваших власних пенсійних планах. Хоча це, безумовно, благородно, щоб зробити когось бенефіціара вашого плану, ви повинні прагнути до того, щоб не схилити їх з непотрібними ускладненнями та податками.