GFC 094: Чисті нереалізовані правила оцінки 💲💲💲

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Я ніколи не забуду конференц-дзвінок у мене з клієнтом, який готується піти у відставку з компанії, в якій вона працювала протягом 20 років. Вона заощадила стільки, скільки життя дозволило їй, і більшість була вкладена в акції компанії, яка її використовувала весь цей час.

Майже натягнути тригер ... Ми були готові дати вказівки зробити 401k Rollover прямо перед тим, як ми дізналися, що її вартість на складі була дуже низькою, і вона мала НУА (чиста нереалізована оцінка) можливість розглянути. Дізнавшись про це, ми затримуємо його, і я мав розкіш, намагаючись пояснити, які правила чистих нереалізованих оцінок за телефонами. Якщо ви не знаєте, пояснення правил NUA по телефону - це не найрозумніше рішення. Не маючи візуальної переваги надзвичайно струнких схем, це дуже важко. По-справжньому Чистий нереалізований подяк слід оцінити як цілком оцінений.

Що таке Net Unrealized Appreciation Anyhow?

Що це за НУА вже просиш? НУА є сприятливим податковим режимом щодо цінних паперів роботодавців (як правило, акцій) для одноразових виплат із кваліфікованого пенсійного плану. Все більше і більше компаній пропонують фонди роботодавців як інвестиційний варіант у межах своїх кваліфікованих планів, що дозволяє НУА надавати потенційно нижчу податкову декларацію. Чистий нереалізований приріст - це різниця між середньою вартістю акцій акцій компанії роботодавця, яка була придбана за роки, коли вона була накопичена, та поточну ринкову вартість цих акцій.

НУА важливо, якщо ви розподіляєте високо цінувані акції компанії з вашого відстроченого податком пенсійного плану, який фінансується роботодавцем, наприклад, 401 (k).

IRC 402 дозволяє співробітникам брати одноразовий розподіл кваліфікованого плану, платити звичайний податок на прибуток на основі витрат, а потім сплачувати довгостроковий приріст капіталу на зростання, навіть якщо він продає його в той же день. Чи це звучить занадто добре, щоб бути правдою? Це насправді відмінний спосіб приймати дистрибутиви високо цінується акції компанії. Це навіть може бути більш вигідним способом розподілу на складі, ніж переміщення його в інший пенсійний план, як, наприклад, IRA - принаймні в деяких випадках.

Кваліфікація для НУА для роботи:

Для того, щоб створити NUA, існує довгий перелік вимог, які необхідно виконати:

Працівник повинен взяти одноразове розподіл з пенсійного плану.
Ніякі часткові розподіли не допускаються - розподіл одноразової суми має здійснюватися протягом одного року після а) відокремлення від вашого роботодавця, б) досягнення мінімального віку для розподілу, в) бути інвалідами або d) бути померлим.
Розповсюдження має містити всі активи від всі рахунки спонсорується та проходить через одного роботодавця
Всі розподіл акцій повинні бути прийняті як акції - їх не можна було конвертувати готівкою до розподілу.
Вся зацікавленість у пенсійному плані повинна бути розподілена.
На працівникові може бути стягнуто штраф у розмірі 10% за достроковий розподіл, якщо він або вона молодше 59 років, якщо працівник не відповідає винятковому звинуваченню, передбаченому розділом 72 (t).
Основою собівартості є справедлива ринкова вартість (FMV) акцій на момент придбання, незалежно від того, чи внесено кошти роботодавцем чи працівником.
НУА не отримує збільшення в основу після смерті, замість цього розглядається як дохід по відношенню до спадкодавця.
Якщо будь-який додатковий прибуток вище NUA, довгострокові / короткострокові приріст капіталу буде вирішено, переглядаючи період проведення після розподілу.
Необхідні мінімальні розподіли (RMD) не потрібні.

Крім того, ви можете робити лише NUA, якщо акції компанії роботодавця були спочатку придбані та утримуються в відкладаному податковому рахунку, як-от 401 КБ. NUA застосовується лише до фонду компанії-наймача, що означає, що вигода не доступна для окремих запасів компаній-не-роботодавців, які ви, можливо, утримували у вашому обліковому записі. Обмеження IRA Roth Roth IRA не відповідають вимогам щодо лікування NUA, оскільки вони не відкладаються з податками, а брокерські рахунки не є кваліфікованими, оскільки вони, як правило, підлягають податку на приріст капіталу.

Чому NUA може бути кращим, ніж ролловер

Це, звичайно, не відповідає дійсності у всіх випадках, але це може працювати у ваших інтересах за певних обставин. Якщо ваш 401) k) план має велику кількість фондів роботодавців, і він значно оцінив, ви повинні зважити плюси і мінуси між тим, як робити NUA і перекидання запасів в IRA разом з іншими інвестиційними активами, що перебувають у план роботодавця. Першорядне увагу приділяється тому, що підвищення вартості роботодавця над його початковою ціною на покупку буде підлягати довгостроковому податку на прибуток від приросту, а не звичайним доходом. Отже, спочатку подивимось на користь довгострокової ставки податку на прибуток від капіталу. Довгострокова ставка податку на прибуток від капіталу нижча за звичайні ставки податку на прибуток та застосовується до інвестицій, що тримаються довше, ніж один рік. Є три довгострокові ставки податку на прибуток від капіталу, і вони базуються на вашій звичайній податковій ставці податку:

Якщо ваш звичайний податок на прибуток становить 15% або менше, ставка довгострокового приросту капіталу становить 0.
Якщо ваша звичайна податкова маржа становить від 25% до 35%, ваша довгострокова ставка приросту капіталу становить 15%.
Якщо ваша звичайна податкова пільга найвищою ставкою 39,6%, то ваша довгострокова ставка приросту капіталу становить 20%.

Як NUA є більш вигідним, ніж просто зберегти запас у плані роботодавця, а потім робити пряме оновлення в IRA? Все залежить від вашої звичайної податкової квоти на прибуток, бази витрат на акції та поточну потребу в грошах. Застереження: Якщо ви берете розподіл акцій роботодавця, і це подорожчання перевищує його вартість на момент розподілу, додатковий прибуток буде оподатковуватись за звичайними ставками податку на прибуток, якщо продаж не відбудеться принаймні через рік після розповсюдження, кваліфікації це як довгостроковий виграш.

Коли NUA працює краще, ніж Rollover

Скажімо, ви перебуваєте у податковій системі 15%, що також означає, що будь-який довгостроковий приріст капіталу, який ви понесете, буде в 0% -й довгостроковій прибутковості податку. У вас є 100000 доларів у 401 (k) колишнього роботодавця, з яких 20 000 є на складі роботодавців. Акція була куплена загальною вартістю 4000 доларів США, що означає, що зараз вони відображають прибуток на загальну суму 16 000 доларів США. У вас є 80 000 доларів з 401 (k) - частка акцій, що не належать роботодавцям - перевертається в саморушну ІРА, повністю захищаючи її від податку на прибуток. Але у вас може виникнути негайна потреба у принаймні деяких з 401 (k) грошей, тому ви берете доставку акцій роботодавця, а точніше, ви їх перенесете на інвестиційний рахунок, де їх можна ліквідувати за короткий термін. Хоча акції загальною вартістю 20 000 доларів США, лише 4000 доларів з них - ваша вартість на складі - підлягає податку на прибуток. Оскільки ви перебуваєте в звичайній податковій наборі 15%, для податків потрібно сплатити лише 600 доларів США з переказу від 20 000 доларів США (4 000 X 15%). Якщо ви вирішите продати акції, ви отримаєте прибуток у 16 000 доларів. Але оскільки ви перебуваєте у 0% для довгострокового приросту капіталу немає податкового зобов'язання внаслідок продажу акцій. Таким чином, ви зможете отримати негайний доступ до надходжень від продажу $ 20,000 у фонд роботодавців з вашого плану 401 (k) всього за 600 доларів. Це становить лише 3%. Якщо у вас є негайна потреба в коштах, це буде дуже ефективним для оподаткування способом отримати доступ до них. На відміну від цього, чи варто було б також перекласти фонд роботодавців в IRA, і вам потрібно було отримати 20 000 доларів США негайно (або будь-яку його частину), розподіл з ІРА буде підпадати за звичайну ставку прибуткового податку в розмірі 15%. Це означає, що ви будете платити 3000 доларів на дистрибутив, порівняно з лише 600 доларів за допомогою NUA.

Коли НУА Ні Робота краще, ніж перевертання

NUA не буде мати сенсу, якщо ви перебуваєте у більш високій податковій групі, і ви отримаєте менше прибутку від вартості вашого роботодавця. Скажімо, ви перебуваєте в звичайній податковій ставці 25%, що означає, що довгостроковий приріст капіталу оподатковується на рівні 15%. Скажімо, ваш фонд роботодавця наразі коштує 20 000 доларів, але він має вартість в 15 000 доларів. Якщо ви берете NUA на складі, 15 000 доларів будуть оподатковуватись за звичайними ставками податку, або 3 750 доларів (15 000 доларів США X 25%). Ви продаєте акції, в той час прибуток у розмірі 5000 доларів залежить від вашої довгострокової ставки приріст капіталу в розмірі 15% або додаткових 750 доларів. Ваша загальна сума податкового зобов'язання складає 4500 доларів США, або 22,5% від вартості позики в розмірі 20 000 доларів США. Це трохи менше, ніж 25%, що ви платите, якщо ви перевернули акції в IRA, а потім відкликали гроші. Але якщо у вас немає негайної потреби в грошових коштах, і ви прогнозуєте, що найближчим часом буде 15% податкової квоти, ви можете уникнути НУА і просто повне перепрофілювання запасів разом з іншими вашими 401 (k ) кошти. Стратегія:Якщо працівник має великі прибутки на складі роботодавців, внесіть одноразовий розподіл, переносять не-фондові активи з кваліфікованого плану в IRA та візьміть фондовий актив роботодавця за NUA. Ця процедура буде відкладати податки вже звичайних активів на прибуток і дозволити працівнику отримати сприятливі довгострокові ставки приріст капіталу на ціну акції.

Чи користується перевагами Net Unrealized Appreciation, яку вона коштує?

Основний підхід при вивченні НУА - це здатність працівника платити податок на прибуток на основі запасів у році розподілу. Якщо працівник має значний прибуток на складі, НУА може бути життєздатним варіантом сплатити нижчі податки на продаж акцій. Перехід на кваліфікований план дозволяє співробітнику відкласти податки на більш пізню дату, але за рахунок відсутності можливості NUA пропонує щось частину прибутку оподатковувати як довгостроковий приріст капіталу. Без НУА вся сума буде оподатковуватись за розподілом як звичайний дохід. Те, що прирівнюється, - це велика частина податку, яку вам не треба платити.