Розуміння варіантів бенефіціара - який ваш план спадщини? 💲💲💲

Який твій спадщину? Це питання, яке я часто запитую своїм клієнтам. Я питаю це з багатьох причин, але головна причина полягає в тому, щоб вони думали про те, що трапляється, коли їх тут немає. Чи вони піклуються про їхню волю, політику страхування життя, і для цієї дискусії: бенефіціарі пенсійного плану. Я вже поділився кількома історіями щодо важливості вашого призначення бенефіціарів, але я не можу цього підкреслити. Цього разу я хочу зосередитися на пенсійних планах, зокрема, IRA і 401k's.

З моменту їх запровадження на початку 70-х років, індивідуальні пенсійні угоди (IRA) та кваліфіковані активи плану, такі як 401 (k), 403 (b) та 457 планів, стали важливим компонентом багатьох пенсійних планів інвесторів. Незважаючи на те, що метою цих рахунків є доповнення соціального забезпечення та забезпечення доходу під час виходу на пенсію, багато заможних інвесторів, можливо, не потребують або не зможуть витрачати всі гроші на свої пенсійні рахунки. Це створює можливість залишити ці рахунки на користь спадкоємців. Цей пост окреслює основи призначення бенефіціарів, які важливі не лише з точки зору залишення спадщини, але також для забезпечення того, щоб майно та податок на прибуток не ненавмисно не споживали активи плану пенсійного забезпечення. Слід зазначити, що повне обговорення податкового впливу таких позначень виходить за межі цієї посади; інвестори повинні звертатися до відповідної адвокатури до прийняття будь-якого інвестиційного або податкового рішення.

Податкові міркування

Активи на кваліфікованих пенсійних рахунках вважаються "доходами по відношенню до спадкодавця". Таким чином, вони можуть бути включені до майна спадкоємця, за яким податки повинні бути подані протягом дев'яти місяців після смерті. У 2009 році максимальний податок на федеральний садибі становить 45%, а еквівалентна сума вилучення складає 3,5 мільйони доларів. У майні, де кваліфікований обліковий запис є значним майном, залежно від того, хто є бенефіціаром рахунку (наприклад, неповерненим чоловіком, який не відповідає умовам подружнього вирахування), без попереднього планування сплати податків на майно рахунок може знадобитися бути ліквідованими, щоб заплатити їм. У свою чергу цей розподіл може призвести до сплати податку на прибуток бенефіціарам. (Зверніть увагу, що існує податковий кредит на прибуток для бенефіціарів для сплати податку на майно, сплачений). При правильному плануванні бенефіціарів це можна звести до мінімуму або уникнути.

Визначення бенефіціара

Як показано нижче, бенефіціари кваліфікованих рахунків вважаються або "позначені" чи ні. Визначений бенефіціар є живим людиною, для якого можна розрахувати тривалість життя. Незазначений бенефіціар (названий просто "бенефіціаром") - це щось інше. Це критична відмінність у визначенні того, як активи виплачуються з рахунку.

Призначений бенефіціар

Окремий бенефіціар може бути розділений на два типи - дружина і всі інші ("не чоловік / подружжя"). У деяких ситуаціях трасти можуть вважатися призначеними бенефіціарами, якщо вони правильно налаштовані.

Дружини бенефіціарів

Супруг власника облікового запису зазвичай відображається як одержувач облікового запису після смерті власника рахунку. Фактично, у багатьох випадках подружжя має схвалити призначення альтернативного бенефіціара. Як бенефіціар, дружина має чотири варіанти, дозволені IRS:

Залиште гроші в обліковому записі.
Витратьте одноразову суму.
Візьміть річний розподіл на основі очікуваної тривалості життя.
Зніміть активи на власний рахунок IRA.

Цей останній варіант доступний лише для одруженого одержувача, і його часто називають "Spousal Rollover".

Особи, що не мають справи, отримують блага

Бенефіціаром, що не має шлюбу, можуть бути діти, онуки, племінниці, племінники або будь-яка інша жива особа, яку вибирає власник рахунку. Ці бенефіціари мають три варіанти розподілу, дозволені IRS:

Залиште гроші в обліковому записі.
Витратьте одноразову суму.
Візьміть річний розподіл на основі очікуваної тривалості життя.

Бенефіціарі, які не мають подружжя, не можуть перекласти рахунок на власний рахунок, як це може бути подружжя. Одна дуже популярна стратегія для несправедливих бенефіціарів - це третя стратегія - розподіл на основі очікуваної тривалості життя. Це часто називають "Stretch IRA", і для дитини-бенефіціара вони можуть розтягувати розподіл у майбутнє, доки вони будуть жити - 30, 40 або навіть 50 років - залежно від їхнього віку, коли власник рахунку вмирає
Для цієї стратегії є дві основні переваги:

Більша частина грошей залишається на рахунку і зростає на основі відстрочки,
Бенефіціар одержує податок на прибуток лише на суму, що виходить щорічно, і розширює їхні податкові зобов'язання протягом багатьох років, замість того, щоб платити все це одразу, якщо розподіляється одноразовий внесок. (Якщо податок на майно було сплачено за рахунок доходу за рахунок спадкодавця, то вирахуванню податку з доходів громадян дозволяється бенефіціар. Щоб отримати додаткову інформацію, зверніться до податкового консультанта.)

Незазначені бенефіціари

Незазначені бенефіціари включають будь-яких бенефіціарів, для яких неможливо визначити очікувану тривалість життя, такі як некваліфіковані трасти, благодійні фонди та майно спадкодавця.Кваліфіковані рахунки з непідписаними бенефіціарами повинні бути розподілені протягом 5 років після смерті власника, якщо вони вмирають до досягнення 70-річного віку, або, якщо власник вже досяг 70-ти років і отримує необхідні мінімальні розміри, вони повинні продовжуватися, доки рахунок не буде вичерпано. .

Кілька бенефіціарів

Можливо, і досить часто, щоб одержати більш ніж один бенефіціар для кваліфікованого облікового запису. Положення IRS, випущені в 2002 році, зробили набагато простіше планування цієї ситуації. Бенефіціари зараз мають "Період обміну" між датою смерті власника рахунку та 30 вересня наступного року, який називається "Дата призначення", в рамках якої окремі рахунки для кожного бенефіціара. Це надає бенефіціарам більшу гнучкість у їхньому плануванні та можливості взяти розподіл за власним бажанням.

Гіпотетичний приклад "період розриву"

Наприклад, якщо в обліковому записі було перераховані 3 бенефіціара, 2 дітей та благодійна допомога, а рахунки не були розділені до смерті чи протягом періоду Gap, цей рахунок повинен бути повністю розподілений протягом 5 років після смерті власника, оскільки благодійність є неурядовий бенефіціар. Це призведе до оподаткування прибутку для бенефіціарів швидше, ніж вони могли б побажати. Проте, якщо б обліковий запис був розділений на три окремі облікові записи, по одному для кожного бенефіціара, частина благодійної організації перейде на благодійність, і кожна дитина зможе вирішити, як вони хочуть розподілити гроші, у тому числі витягувати її як розтягування ІРА, виходячи з їхньої індивідуальної тривалості життя.

Інші аспекти планування

Переконайтеся, що названі потенційні бенефіціари. Бенефіціарів не можна назвати після смерті власника / учасника, а якщо основний бенефіціар помер, а контингент не називається, то майно стає бенефіціаром, а рахунок повинен бути розподілений протягом 5 років.
Переконайтеся, що позначення бенефіціарів діють на всіх облікових записах пенсійного віку, оскільки зміни можуть знадобитися через народження, смерть, шлюб та розлучення.
Координація бенефіціарних призначень на всіх кваліфікованих рахунках, зазначених у їхніх волевиявленнях або у документах планування нерухомості. Назва бенефіціара формує контроль, який на законних підставах має право на рахунок, а не заповіт.

фото по .bryan.stupar.