Альтернативний мінімальний податок - не тільки для багатих

Незважаючи на те, що регулярні податкові пільги були налагоджені з урахуванням інфляції протягом багатьох років, альтернативного мінімального податку немає. Ось чому, мабуть, кандидати - це люди з середніми доходами.

Якщо ви отримуєте дохід більше 75 000 доларів, ви вважаєтеся кандидатом від AMT. Що робить вас вразливими, це велика кількість відрахувань, які можуть включати: кілька дітей, відрахування відсотків з другої іпотеки, приріст капіталу, високі державні та місцеві податки та ISO (інсентивний фондовий опціон).

Коли вперше було введено в 1969 р. Альтернативний мінімальний податок (AMT) був широко визнаний "податком багатих" - відшкодуванням податку для тих хитрих платників податків з великими доходами і численними франшизами. Але тому, що AMT було відкориговано за інфляцію лише два рази за 30 років, це зараз зазіхає на середній клас.

Обчислення вашого AMT може бути складним процесом. Але загальне розуміння може стати відмінною допомогою.

Інший федеральний податок

AMT справді функціонує як "альтернативна" податкова система. Вона має власний набір тарифів та правил для відрахувань, які є більш обмеженими, ніж звичайні правила. Вона діє паралельно з системою регулярного оподаткування прибутків, якщо ви вже платите принаймні стільки ж за "звичайним" податком на прибуток, скільки ви мали б за AMT, то вам не потрібно платити. Але якщо ваш звичайний податок подешевшає цього мінімуму, ви повинні компенсувати різницю, сплативши альтернативний мінімальний податок.

AMT може спрацьовувати за допомогою ряду різних змінних. Хоча ті, хто має більші доходи, більш сприйнятливі до податку, багато інших факторів, таких як сума ваших звільнень або відрахувань, також може підштовхнути податок. Навіть звичайні предмети, такі як вирахування податку на прибуток держави або відсотки за другим іпотечним кредитом, можуть встановити AMT. Щоб з'ясувати, чи підлягає вам AMT, заповніть листи, що містяться в інструкціях до форми 1040 або заповніть форму 6251, альтернативний мінімум податку - фізичних осіб.

Ставки АМТ починаються з 26%, збільшуючись до 28% при більш високих рівнях доходу. Це порівнює з регулярними ставками федерального податку, які починаються з 10% і збільшуються до 35%. Незважаючи на те, що ставки AMT, можливо, зменшуються за нижчою ставкою, ніж звичайні податки, розрахунок AMT дозволяє значно менше відрахувань, що призведе до потенційно більшого зниження податкового укусу. На відміну від звичайних податків, ви не можете вимагати винятків для себе чи інших утриманців, а також не можете вимагати стандартного відрахування.

Ви також не можете відраховувати державні та місцеві податки, податок на майно та ряд інших деталізованих відрахувань, у тому числі ваш кредит на придбання житлової власності, якщо позика не використовується для вдосконалення житла. Відповідно, чим більше звільнень та відрахувань ви зазвичай вимагаєте, тим більша ймовірність того, що ви матимете відповідальність за AMT.

З позитивного боку, AMT дозволяє вам застосовувати спеціальне звільнення від AMT - 66,250 доларів США для спільних фільтрів та 44,350 доларів США за одиночні виплати у 2007 році - призначені для запобігання подання AMT податковим платникам із скромними доходами.

Також є "AMT кредит", який дозволяє вам вимагати кредит від податкової декларації в майбутні роки для деяких додаткових податків, які ви сплатили за AMT. Однак, ви можете використовувати кредит AMT лише в рік, коли ви не сплачуєте AMT. Щоб подати заявку на отримання кредиту, вам потрібно буде заповнити ще одну форму, форму 8801, щоб дізнатись, чи маєте ви право.

Уникати AMT

Оскільки великі одноразові прибутки та великі відрахування, що ініціюють АМТ, іноді контролюються, ви можете уникнути або звести до мінімуму вплив AMT, плануючи вперед. Ось кілька практичних пропозицій.

Час збільшення вашої капіталу.

Ви можете відкласти продаж активів до кінця року або розподілити прибуток протягом ряду років, використовуючи продаж розстрочки. Якщо ви хочете ліквідувати інвестиції з довгостроковим виграшем, ви повинні переглянути свої наслідки AMT і визначити, який вплив може мати такий продаж.

Час вирахування витрат.

Коли це можливо, часові виплати державних та місцевих податків, відсотки за кредитами власного капіталу (якщо позики не використовуються для вдосконалення житла) та інші різноманітні деталізовані відрахування, які впадуть у роки, коли ви не зіткнетеся з AMT. Оскільки вони не підлягають вирахуванню АМТ, вони будуть втрачатися протягом року, коли ви сплачуєте АМТ. Те ж саме стосується медичних відрахувань, на які поширюються більш жорсткі правила вилучення для AMT.

Подивіться, перш ніж тренуватися.

Використання ISO є червоним прапором для запуску AMT. Досягнення AMT на ISO може бути значним. Оскільки податкові питання в сфері ІСО є складними, вам слід звернутися до свого податкового радника перед виконанням ISO.

Ситуації з AMT - це місце, де податковий фахівець насправді корисний. Якщо ви вважаєте, що вам це можуть залежати, будь ласка, зверніться до керівництва податкового фахівця, щоб допомогти у вашому плануванні.